節税に気を取られて手元現金を減らす落とし穴を解説！それは本当に節税なのか？
2025.08.15 執筆者：和仁 達也
キャッシュフローコーチキャッシュフロー経営着眼点設備投資資金繰り
経営者が「もっと納税額を減らしたい」「他に節税できることはないか？」と
追求した時に、税理士などの専門家があまり良い顔をしないことがあります。
その理由を尋ねても、あまり納得のいく回答が得られず、
消化不良感を感じたことはありませんか？
今回はそれを、歯科医院の事例で”ある視点”から解説します。
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ホワイト歯科は今年順調な業績を上げ、決算月を間近に控えて
税理士からアドバイスを受けていた。
「加藤院長、今年はかなりの利益が出そうなので、
節税対策は早めにされた方が良いと思います」
そうは言っても、かつては節税対策になった保険商品も
今では節税効果はなくなり、たいした案は思いつかない。
やれることといえば、来年以降で予定していた研修等への
知的な投資を前倒しするか、チェアなどの設備の買い替えを
この機会に前倒しで行う、くらいのことだった。
ただ、何か見落としていることがあるような気がして、
今月のキャッシュフローコーチの和仁との定例ミーティングでは
このことを扱うことにした。
事情を聞くとキャッシュフローコーチは要点をまとめた。
「なるほど、つまり節税対策として何か前倒しで買っておいた方が
良いのではないか、と考えているわけですね。
ではまず今、加藤院長が考えていることを聞かせてもらえますか？」
加藤院長は答えた。
「まず、チェアの買い替えは今年中に済ませても良いのでは
ないかと思っています。7台のうちの3台はどのみち
来年か再来年には買い換えようと思っていたので。
また、先日もコピーの複合機の営業マンがやってきて、
今買い替えれば月額のリース料が下がるみたいな話があったので、
それならこの機会に買取りしてしまっても良いかなと。
それから来年、私やスタッフが参加しようと思っている
いくつかの講座があるので、その参加費も年内に支払ってしまうのも手かと思います」
キャッシュフローコーチはうなずきながら答えた。
「院長のお考えよく分かりました。
まず節税対策を考えるときにありがちな落とし穴があります。それは
『来年以降に買う予定だったものを前倒しにすることで、
本当に節税になるのか？』です。
まず、研修費はそれを受講する日に経費計上されるので、
先に支払っても参加するのが来年なら、来年の経費になる
のではないでしょうか？
また、資産計上される設備を前倒しで購入したとしても、
今年に経費計上できるのは今年の償却分だけであり、
その全額が経費になるわけではない、という点は前提として
お伝えしておきますね。
このあたりの詳細は、税理士に確認してみてください。
その上で、「今年度に経費計上される支出なら、
前倒ししたら節税になるのか」を見ていきましょう。
例えば今期の決算で1000万円の利益が見込めるとしましょう。
次年度に予定していた、経費になる支出５００万円を前倒ししたら、
果たしてどうなるか？
＜今年度＞
話を簡単にするため仮に税率が40%だとします。
そのままなら400万円を納税し手元に残るのは600万円です。
一方、経費になる支出を500万円した場合、利益は500万円となり、その40%が税金なので納税は200万円で済むと言うことです。この時、手元に残る現金は300万円です。
この時、次年度はどうなるでしょうか？
＜次年度＞
前者の場合、前年同額の1000万円の利益が見込めた場合、
予定通り500万円の支出をして利益が500万円。
その40%の200万円を納税したら手元に残るのは300万円です。
２年トータルでの手元の現金は、９００万円ですね。
一方、後者の場合、この年に買うはずだったものは
前年に購入済みなので、その分の支出はありません。
よって前年同額の1000万円の利益が見込めた場合、
その40%を納税するので税金が400万円、
手元の現金は600万円となります。
つまり2年トータルでの手元の現金は900万円です。
つまり2年トータルでの手元の現金は、どちらも同じく900万円です」
その話を聞いて、加藤院長は言葉を挟んだ。
「そうか、と言うことは単年度で見れば節税になると
思っていたことが、複数年で見ると節税になっていないと言うことですね？」
キャッシュフローコーチはうなずいて続けた。
「そうです。ちなみに、個人事業主の場合は累進課税なので、
年によって同じ税率にならないことがありますが、
ホワイト歯科は医療法人で税率が毎年同じなのでこれが言えるわけです。
さらに見落としてはいけないことが1つあります。それは
『本来なら6年使えた設備を節税のつもりで
1〜2年前倒しして4年で買い換える』
と言うことは、例えば30年スパンで考えたときにどうなるでしょうか？」
はっとした表情の加藤院長に、キャッシュフローコーチは続けた。
「例えば200万円の設備を6年スパンで買い換えたとします。
医院を30年を運営した場合、５回購入することになります。
一方これを4年スパンで買い換えた場合はどうでしょうか？
7回購入することになります。
つまり２回余計に購入するので、200万円× 2回、
400万円のコストアップになっているのです。
同じ理屈で例えば400万円のチェアが3台あった場合、
30年スパンでどのくらいの違いになるか想像できますよね？」
４００万円×２回×３台＝２４００万円。
電卓を叩いてギョッとした加藤院長は、大きくうなずいた。
「なるほど、いくら税金を持っていかれるか、にばかり
気をとられていましたが、経営者が本来考えるべきことは
いくら手元に現金を残せるかだと言うことですね。
節税にばかり気を向けて余計な買い物をして手元の現金を
減らしてしまうのは本末転倒だとよくわかりました。」
【今回のレッスン】
◎節税のつもりで次年度以降に買う予定のものを今期に前倒しするときは、
「納税額をいかに減らすか」ではなく「手元現金をいかに増やすか」に
フォーカスする。
◎前倒しで設備を買い替えを進めることは、３０年スパンで考えると
トータル支出を莫大に膨らませることになる。
最適なタイミングでの買い替えを考えたい。
